kdvuzmani.com-logo
Ara

AZAMİ İADE ALINABİLECEK TUTAR NASIL HESAPLANIR ?

İadeye esas işlemin matrahı toplamının genel KDV oranı uygulanması ile bulunan tutarı aşamayacaktır.

** Önemli not : Burada hesaplanan azami iade edilecek tutar hiçbir zaman KDV beyannamesindeki “sonraki döneme devreden KDV “ tutarından büyük olamayacaktır. Diğer bir ifadeyle azami iade edilecek KDV tutarı “sonraki döneme devreden KDV tutarından büyük ise ancak SONRAKİ DÖNEME DEVREDEN KDV tutarı kadar iade talep edilebilir.

Örnek 1 :

2018/09 dönemi toplam mal ihracatı tutarı 1.000.000 TL ise azami iade tutarı ;

(genel KDV oranı : % 18'dir)

1.000.000 x % 18 = 180.000 olacaktır.

Önemli not :

İhraç kayıtlı mal alarak ihraç eden mükelleflerde yüklendikleri genel gider ve ATİK için iade talep edebilmeleri mümkün olup azami iade edilecek KDV hesaplaması ise şu şekilde olacaktır:

A -İhraç kayıtlı mal alım tutarı : 600.000 TL

B -İhraç kayıtlı alınan ürünlerin toplam ihracat bedeli : 1.000.000 TL

(B-A) : 1.000.000 TL – 600.000 TL =400.000 TL

Azami iade edilebilecek tutar hesaplaması 400.000 x % 18 = 32.000 TL olacaktır.

Örnek 2 :

2018/11 dönemi toplam mal ihracatı tutarı 4.000.000 TL ve sonraki döneme devreden KDV tutarı 500.000 TL ise azami iade tutarı ;

(genel KDV oranı : % 18’dir)

4.000.000 x % 18 = 720.000 TL olmasına rağmen firma sıonraki döneme devreden KDV tutarı 500.000 TL olduğu için azami 500.000 TL iade talebinde bulunabilecektir.

Paylaş

İlginizi Çekebilecek Diğer Makaleler